甲公司为增值税一般纳税人,2023年3月销售M型啤酒50吨给乙食品公司,收取不含税价款146,000元,收取包装物租金4,800元;销售H型啤酒30吨给丙宾馆,收取含税价款88,000元,收取包装物租金2,000元。甲公司就上述业务应缴纳的消费税税额为( ) A、 27,600元 B、 20,000元 C、 7,500元 D、 19,100元
时间: 2023-06-25 12:05:29 浏览: 49
首先需要计算销售M型啤酒和销售H型啤酒的销售额和应纳税额。
销售M型啤酒的销售额为不含税价款 + 包装物租金 = 146,000元 + 4,800元 = 150,800元。
销售H型啤酒的销售额为含税价款 ÷ (1 + 税率) + 包装物租金 = 88,000元 ÷ (1 + 13%) + 2,000元 ≈ 77,876.11元。
然后根据消费税的计算公式,可得消费税税额为销售额 × 税率。其中,销售M型啤酒应缴纳的消费税为 150,800元 × 3% = 4,524元;销售H型啤酒应缴纳的消费税为 77,876.11元 × 13% = 10,137.09元。
因此,甲公司就上述业务应缴纳的消费税税额为 4,524元 + 10,137.09元 ≈ 14,661.09元,选项 D 正确。
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(判断题) 一般纳税人企业销售商品涉及的增值税额应作为销项税额核算。( ) A 对 B 错
对。一般纳税人企业销售商品涉及的增值税额应作为销项税额核算。销项税额是指企业销售货物、提供应税劳务或者不动产等应税行为所应缴纳的增值税额。对于一般纳税人而言,销售商品时应向购买方收取增值税,同时也可以抵扣自己所购买的增值税,计算销项税额的时候应减去相应的进项税额,最终缴纳的税额为销项税额减去进项税额的差额。因此,一般纳税人企业销售商品涉及的增值税额应作为销项税额核算。
自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,季度合计销售额不超过45万元,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。北京蓝天为小规模纳税人,主要销售货物,适用增值税税率3%,2021年第二季度,销售货物不含税销售额47万元。 要求 写出2021年4月1日至2022年12月31日税收优惠期间小规模纳税人应缴增值税金额的编程代码逻辑。
根据题目,小规模纳税人在税收优惠期间的销售额免征增值税,因此只需计算超出45万元部分的增值税。
下面是小规模纳税人应缴增值税金额的Python代码实现:
```python
sales_amount = 470000 # 销售货物不含税销售额
tax_rate = 0.03 # 增值税税率
tax_free_sales_amount = 450000 # 免征增值税销售额
taxable_sales_amount = max(sales_amount - tax_free_sales_amount, 0) # 应税销售额
tax = taxable_sales_amount * tax_rate # 应缴纳的增值税
print('应缴纳的增值税金额为:', tax)
```
其中,`sales_amount`保存了销售货物不含税销售额的金额,`tax_rate`保存了增值税税率。根据题目,小规模纳税人在税收优惠期间的销售额免征增值税,因此只需计算超出45万元部分的增值税。首先,计算超出免征额部分的应税销售额,即用销售额减去免征额,如果结果小于0,则应税销售额为0。最后,计算应缴纳的增值税的金额并输出。