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行政事业单位内部控制规范详解:风险评估与实施策略
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更新于2024-07-16
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《行政事业单位内部控制规范(试行)》是一部旨在提升行政事业单位内部管理水平的重要文件。该规范旨在规范单位的经济活动,通过制定制度、实施措施和执行程序来防范和管控风险,确保经济活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整,并有效防止舞弊和腐败。其适用范围广泛,包括各级党政机关、人大机关、行政机关等各类事业单位。 规范强调了五个基本原则:全面性、重要性、制衡性、适应性和责任落实。全面性原则要求内部控制覆盖单位所有经济活动,重要性原则关注关键环节和高风险区域;制衡性原则强调部门间相互制约和监督;适应性原则强调内部控制应与时俱进,根据内外部环境变化进行调整;最后,单位负责人需对内部控制的建立和实施负全责。 风险评估是规范的核心部分,规定了定期进行风险评估的重要性,至少每年进行一次,特殊情况需即时重估。评估工作由单位领导负责,形成书面报告供管理层决策。风险评估重点关注内部控制的组织情况、业务流程的风险分析、风险点识别以及风险应对策略的选择。 单位根据规范的要求,需构建适合自身实际的内部控制体系,包括梳理业务流程、识别风险点、选择风险控制手段,并制定相应的内部管理制度,确保全体员工严格执行。通过这样的系统化管理和风险防控,行政事业单位能够提高公共服务效率和效果,保障经济活动的稳健运行。
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类凭据的真实性、合法性,是否存在使用虚假票据套取资金的情形。
(三)政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照规定组
织政府采购活动和执行验收程序;是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
(四)资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任;是否定期对资产进行
清查盘点,对账实不符的情况及时进行处理;是否按照规定处臵资产。
(五)建设项目管理情况。包括是否按照概算投资;是否严格履行审核审批程序;是否建
立有效的招投标控制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照
规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。
(六)合同管理情况。包括是否实现合同归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围
和条件;是否有效监控合同履行情况,是否建立合同纠纷协调机制。
(七)其他情况。
第十二条单位内部控制的控制方法一般包括:
(一)不相容岗位相互分离。合理设臵内部控制关键岗位,明确划分职责权限,实施相应
的分离措施,形成相互制约、相互监督的工作机制。
(二)内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责
任,建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业
务。
(三)归口管理。根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,采取成立联合工作小组并
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