CPA注册会计师财务管理深度剖析：经营与金融现金流策略

本资源是一份针对CPA注册会计师的财务管理汇报，内容详尽且实用。首先，讲解了区分经营资产和金融资产的重要性，指出并非所有的金融负债都直接反映在名称中，如一年内到期的非流动负债、应付股利、应付利息、融资租赁引起的长期应付款和优先股等。这些负债在财务管理中需要特别留意。 接下来，报告阐述了现金流量的两个关键概念：经营现金流量和金融现金流量。实体现金流量，即企业的经营活动产生的现金净流入，是衡量企业健康状况的重要指标。实体现金流量的确定采用剩余流量法和融资现金流量法，通过分析现金的来源和去向来计算。如果实体现金流量为负，企业可能需要通过出售金融资产、借款或发行新股等方式筹集资金；反之，若为正，可用于支付利息、偿还债务、分红、回购股票或购置金融资产。 报告还提供了简化版的治理用利润表公式，强调税后经营净利润与税后利息费用的关系，并介绍了确定净利润的两种方法——直接法和间接法，以及平均税率法的运用。此外，报告还涉及了治理用资产负债表，如净经营资产的构成和杜邦分析体系的改进，其中权益净利率的计算涉及到总资产净利率、权益乘数等关键比率。 最后，报告提到了一个核心公式，即融资总需求的计算，这是企业决策过程中考虑外部融资需求的关键环节。这个公式考虑了可能的净经营资产增长、销售增长对财务状况的影响，以及企业可用的金融资产和留存收益的增长情况。 这份报告深入浅出地介绍了CPA注册会计师在财务管理中的关键概念和工具，对于理解和运用财务管理知识，提升财务决策能力具有很高的价值。