CPA注册会计师财务管理深度剖析:经营与金融现金流策略
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更新于2024-08-08
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本资源是一份针对CPA注册会计师的财务管理汇报,内容详尽且实用。首先,讲解了区分经营资产和金融资产的重要性,指出并非所有的金融负债都直接反映在名称中,如一年内到期的非流动负债、应付股利、应付利息、融资租赁引起的长期应付款和优先股等。这些负债在财务管理中需要特别留意。
接下来,报告阐述了现金流量的两个关键概念:经营现金流量和金融现金流量。实体现金流量,即企业的经营活动产生的现金净流入,是衡量企业健康状况的重要指标。实体现金流量的确定采用剩余流量法和融资现金流量法,通过分析现金的来源和去向来计算。如果实体现金流量为负,企业可能需要通过出售金融资产、借款或发行新股等方式筹集资金;反之,若为正,可用于支付利息、偿还债务、分红、回购股票或购置金融资产。
报告还提供了简化版的治理用利润表公式,强调税后经营净利润与税后利息费用的关系,并介绍了确定净利润的两种方法——直接法和间接法,以及平均税率法的运用。此外,报告还涉及了治理用资产负债表,如净经营资产的构成和杜邦分析体系的改进,其中权益净利率的计算涉及到总资产净利率、权益乘数等关键比率。
最后,报告提到了一个核心公式,即融资总需求的计算,这是企业决策过程中考虑外部融资需求的关键环节。这个公式考虑了可能的净经营资产增长、销售增长对财务状况的影响,以及企业可用的金融资产和留存收益的增长情况。
这份报告深入浅出地介绍了CPA注册会计师在财务管理中的关键概念和工具,对于理解和运用财务管理知识,提升财务决策能力具有很高的价值。
2021-09-16 上传
2021-09-26 上传
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