中国石化加油卡管理业务内部控制详解

“内部控制手册第3部分-内控矩阵（C）——4,10加油卡管理业务控制矩阵.doc”主要探讨了加油卡管理业务的内部控制体系，特别是针对卡片管理、售卡（充值）网点设立、内部卡使用等方面的风险管理和控制措施。 在加油卡管理业务中，内部控制的目标包括确保业务的真实性、完整性、权利与义务的准确反映、估价或分摊的合理性、表达和披露的合规性以及准确性。这些目标涵盖了会计报表的多个认定，如存在和发生、完整性、权利与义务、估价或分摊、表达和披露以及准确性。 1. **卡片管理**： - 经营风险：未建立卡片台账可能导致管理信息失真，加油卡密钥丢失可能造成损失。对此，油品销售事业部设立了制卡中心，由市场信息处和零售管理处负责，对省（市）分公司的卡片管理进行监督，并严格执行《中国石化加油卡密钥管理系统章程》和《中国石化加油卡卡片管理办法》。各级零售管理部门需对卡片的各个环节进行记录，确保卡片安全。 2. **售卡（充值）网点的设立**： - 经营风险：网点设立不符合规定可能导致经营受阻。售卡网点需按照规定向上级报告所需的卡片数量，并根据实际情况做好卡片的领用、保管和销售。同时，网点需对内部卡的使用进行规范管理，防止损失。 3. **内部卡使用**： - 内部卡的使用管理是关键，包括PSAM卡、员工卡、维修卡和验泵卡的管理。加油站需对这些卡的使用进行跟踪管理，建立书面记录，员工卡交接需有明确的交接手续。验泵卡和维修卡应由专门管理人员保管，防止滥用。 4. **差异核对与处理**： - 为了保证管理信息的准确性，需定期核对卡片领、发、存、回收、上缴的台账，进行实物库存盘点，并与系统和手工台账对比。发现差异应及时调查原因，提出处理建议。 这些控制点的设立旨在通过明确的责任分配、严格的流程控制和有效的监督，降低业务风险，确保加油卡管理业务的合规性和效率。每个控制点都有对应的评分，反映了其在内部控制体系中的重要性，并与相关制度和资料紧密关联，以便于执行和审计。