2019企业所得税与增值税税率详解及优惠政策

本资源是一份详尽的企业所得税、增值税和个人所得税税率表大全，涵盖了2019年的相关税率政策。首先，我们来看企业所得税方面： 1. 基本税率：所有企业所得税的基本税率为25%，这是根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条的规定执行的，适用于大多数非优惠企业的所得税计算。 2. 小微企业优惠：对于小型微利企业，如果年应纳税所得额低于100万元，其所得部分减按50%计入应纳税所得额，适用20%的低税率。对于超过100万元但不超过300万元的部分，同样享有50%的税收减免。 3. 科技行业扶持：针对国家重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业以及特定区域的鼓励类产业企业，如广东横琴、福建平潭等地，税率降低至15%。此外，某些环保和技术密集型行业，如集成电路生产和污染防治服务，也享有15%的优惠税率。 4. 软件行业和非居民企业：对于重点软件企业和集成电路设计企业，未享受免税优惠时，可以减按10%的税率征收企业所得税。对于无实体机构、场所或所得与之不相关的企业，来华所得需按10%缴税。 5. 免税政策：个人独资企业和合伙企业免征企业所得税，转而由其成员个人缴纳个人所得税，旨在避免重复征税。 接着是增值税税率： - 小规模纳税人：销售货物、服务和无形资产时，适用3%的较低税率。 - 一般纳税人：部分特定应税行为，如简易计税方式、不动产经营租赁等，税率也为3%或5%，具体取决于业务性质和政策选择。 - 特殊行业：如中外合作油田开采原油、天然气，个人出租住房，适用5%税率，并可能有减征措施。 这份税率表对于企业进行税务筹划和合规经营具有重要参考价值，帮助企业了解并合理利用税收优惠政策，降低税收负担。同时，它也体现了国家对不同行业和企业规模的差异化税收管理策略。