企业内部控制应用指引——研究、工程与担保风险解析

"该文档包含了2012年广东省会计继续教育试题的相关内容，涵盖了研究与开发、工程项目管理和担保业务等多个会计与财务管理领域的知识点。" 详细说明: 1. 研究与开发: 企业完成的研发成果应当经过相关机构的审查，以决定是否将其作为专利技术或商业秘密进行管理。不过，这并不意味着必须立即申请专利。企业还可能与其他单位合作研发，此时需对合作单位进行尽职调查，确保合作的可靠性。 2. 工程项目管理: 工程项目的特点包括建设期长、投资额大、关联方多。工程立项流程中，项目评审是最后环节，接着是项目批准和实施建设。企业在工程项目立项前和正式施工后，都应取得必要的许可。同时，企业应根据实际需求和研发计划提出立项申请，并进行可行性研究。 3. 工程设计与验收: 工程设计业务流程的最终环节是初步设计，而工程验收是整个流程的最后环节。在工程项目的执行过程中，企业应确保依法取得所有必需的许可，并在立项前编制可行性研究报告。 4. 担保业务: 担保业务遵循公平、自愿、互利原则，具有独立性。它属于企业内部控制应用指引中的第12号。在审批担保业务时，如果审批人超越权限，经办人员应拒绝办理。担保类型包括保证（人的担保）、抵押、质押和留置。担保业务的主要风险包括对申请人资信调查不足导致的决策失误，监控不严导致的服务质量问题，以及提供虚假财务报告带来的风险。担保人在被担保人未能如期偿还债务时需承担责任，如果满足企业反担保规定，企业可要求申请人提供反担保。 这些知识点对于会计从业人员理解和控制企业运营风险至关重要，同时也是会计继续教育的重要内容，有助于提升专业能力，防范潜在的财务风险。