财务管理核心概念与理论解析
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"财务管理考试题.docx" 这篇文档涵盖了财务管理中的多个关键知识点,主要涉及基本概念和理论。以下是对这些知识点的详细解释: 1. **财务杠杆**:财务杠杆是企业在资本结构决策中利用债务融资的比例,它放大了企业利润和损失的波动性,因为债务利息是固定的。 2. **现金流量**:现金流量是指特定时间段内,企业进出的资金,分为经营活动、投资活动和筹资活动现金流,是评估企业偿债能力和运营效率的重要指标。 3. **年金**:年金是定期等额的收付款项,常用于计算投资回报或养老金支付。它可以是先付年金(每期初支付)或后付年金(每期末支付)。 4. **资本成本**:资本成本是企业为获取和使用资本所支付的代价,包括发行债券或股票的成本,是衡量投资是否划算的基准。 5. **资金时间价值**:货币时间价值指的是现在的一笔钱比未来同金额的钱更有价值,因为它可以投资赚取利息。它是金融决策的基础,反映了延迟支付的代价。 6. **净现值(NPV)**:净现值是项目未来现金流的现值减去初始投资,正的NPV表示项目创造价值,负的则表示减损价值。 7. **流动比率**:流动比率是流动资产与流动负债的比值,用于评估企业短期偿债能力,比率越高,偿债能力越强。 8. **递延年金**:递延年金是在初始阶段无现金流,之后每期期末有等额现金流的特殊类型年金。 9. **可转换债券**:可转换债券允许持有人在指定时间内按预定比例或价格将债券转换为公司的普通股,结合了债券的固定收益和股票的潜在增值。 10. **经济批量**:经济订货批量是通过平衡库存持有成本和订货成本来最小化总成本的单次采购量或生产量。 基本理论部分讨论了: 1. **以现金流量为基础的项目投资评价**:这是因为现金流量更能反映企业实际的现金流入和流出,不受会计政策影响,且能体现货币时间价值。 2. **股票分割与股票股利的异同**:两者都会增加普通股股数,但股票分割不改变每股价值,常在股价过高时进行;股票股利则可能影响每股收益和市盈率。 3. **风险**:风险是指可能结果的不确定性,按是否可分散分为系统风险(市场风险,无法通过多元化消除)和非系统风险(特定风险,可通过投资组合分散);按成因分为经营风险(运营效率、市场需求等)和财务风险(债务违约风险)。 4. **普通股筹资的利弊**:优点包括无固定支付义务,提升公司信誉,增强财务灵活性;缺点则包括稀释股权,增加股利支付压力,可能引发股价波动。 以上知识点是财务管理考试的关键内容,理解并掌握它们对于理解和应用财务管理原则至关重要。
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