目 录
摘 要............................................................................1
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一、引言........................................................................1
二、会计电算化的特征........................................................1
三、会计电算化信息系统对企业内部控制的影响...........................2
(一)控制形式,由业务中控制转化为业务前控制为主............................2
(二)控制重点发生转变,对人、机控制并重......................................2
(三)内部控制变得范围更广,加大了内部控制的难度............................3
四、会计电算化环境下企业内部控制出现的问题...........................3
(一)控制职能弱化,营私舞弊风险加大............................................3
(二)各种存储介质下的数据安全难以得到保证....................................3
(三)程序化的数据处理方式的程序化易导致连续性及重复性错误的发生.......4
(四)软件本身存在的问题影响了内部控制.........................................4
(五)资源网络的共享加大了内部控制的难度......................................5
(六)会计电算化的复合型人才比较缺乏............................................5
五、 加强和完善电算化会计环境下内部控制的建议.......................6
(一)健全和完善企业内部控制审计制度............................................6
(二)加强会计电算化档案管理制度的建设.........................................7
(三)提高会计人员综合素质.........................................................7
(四)建立健全上机守则和操作规程,强化日常管理控制.........................8