关系交易与税收筹划：企业视角

"客户关系交易与企业税收筹划行为" 本文探讨了企业中的客户关系交易与税收筹划行为之间的相互作用。作者邹小涛和程丹通过理论分析指出，企业间的客户关系交易能够成为推动税收筹划动机的外部驱动力。这种关系型交易模式使企业更有可能采取税收筹划策略，因为它们寻求降低税负、提升利润。另一方面，从协作的角度看，紧密的客户关系为企业提供了税收筹划的机会。 使用2008年至2016年中国A股上市制造业企业的数据进行实证研究，结果表明，当关系型交易占总交易的比例超过28.5%时，企业会增加税收筹划的程度，即随着关系交易的加深，税收筹划活动更活跃。然而，当交易比例低于这个阈值时，虽然客户交易对税收筹划有负面影响，但这种影响并不显著。 此外，税收征管强度对关系型交易引发的税收筹划活动有显著的抑制效果。税收征管力度越大，由关系交易导致的税收筹划活动就越少。这表明，加强税收征管是控制企业过度筹划的有效手段。 论文还强调，企业管理层应关注外部利益相关者，如客户，对税收筹划行为的影响，并且呼吁完善税法法规，提高企业信息披露的质量，以增强税收征管的透明度和效率。 关键词涵盖了关系型交易、税收筹划、税收征管、税收信息以及现金流风险等核心概念，体现了研究的多维度分析。该研究对于理解企业行为与税收政策的互动，以及优化企业税务管理策略具有重要意义。 中图分类号为F810.42，表明这属于财政经济学领域的研究。文章的英文标题为"Customer Relationship and Corporate Tax Planning"，展示了其国际化的研究视野。作者邹小涛是一位专注于财税理论的硕士研究生，而程丹则是一位副教授，两者的研究背景为这篇首发论文提供了坚实的学术基础。