海关稽核结果与抵扣流程详解

该文档涉及的是海关稽核结果通知书的时间节点以及相关操作流程，主要针对企业在海关缴款书数据核对、抵扣申报和稽核比对结果的处理。 海关稽核结果通知书是企业在进口业务中，对海关缴款书进行数据核对后，由税务机关出具的通知，用于确认企业可以抵扣的税款金额。通知书通常会在企业提出核对申请后，由税务机关进行核查，并在规定时间内通知企业。企业在接收到通知书后，应在指定的申报期内完成税款抵扣，逾期则无法抵扣。 自2018年8月起，实施了海关缴款书“先比对后抵扣”政策，企业需要在增值税报表申报前，将海关完税凭证数据上传进行比对。这一改动意味着通用数据采集软件的导入功能被暂时取消，企业需通过专门的ETXXX上报税软件填写海关完税凭证抵扣清单，然后申报。 具体操作流程如下： 1. 海关完税凭证填报：在上报税软件中填写抵扣清单，包括22位专用缴款书号码、4位进口口岸代码、进口口岸名称、填发日期和税额金额等信息。提交后，系统将返回申报回执，如需修改，可在180天内重新报送。 2. 稽核比对结果查询与确认：每月1日，系统会导出上月申报数据的稽核结果。纳税人可在此期间确认比对结果，未确认的数据将在申报截止期前2日由系统自动确认。企业可通过“海关稽核结果明细查询确认”功能进行查看和确认。确认后，比对通过的滞留数据将在下月抵扣。 3. 确认稽核结果通知书：在确认抵扣数据无误后，企业需下载《海关稽核结果比对通知书》，作为抵扣依据。 这个过程强调了时间管理的重要性，企业需及时关注申报和比对的截止日期，以避免影响税款抵扣。同时，正确操作上报税软件，确保数据准确无误，是顺利进行海关稽核和抵扣的关键。