"融资性租赁公司内控指标静态计算及体系设定方法"

本文旨在探讨融资性租赁公司内控指标体系的设定方法以及静态计算表在反映公司设立后各年预期财务效益方面的应用。在经济可行性研究中，静态计算表被用来测算拟设立的融资性租赁公司在未来经营期间的财务效益。本文中以静态计算表A-2为例，假设融资性租赁公司的资本金为50,000万元，测算期为20年。根据实际情况，每年的新投放额为资本金的3.5倍，即175,000万元，在第16年开始不再进行投放，只进行回收。资金占用额同投放额的比率被称为资金占用系数，《资金占用系数表》（表C）所示的资金占用系数随着时间的推移逐年上升。 通过静态计算表的应用，融资性租赁公司可以更好地了解公司设立后的财务状况，从而有针对性地制定内部控制指标。内控指标的设定是十分重要的，它可以帮助融资性租赁公司及时发现并解决财务风险，保障公司正常运营。内控指标的设定应该结合公司的实际情况，同时需要考虑到资本效益和资本充足的审慎原则。这意味着公司在制定内控指标时，不能只追求利润最大化，还需要考虑资金的充足性和安全性。例如，在内控指标中可以包括资金占用额的合理控制、新投放额的逐年增长和资金回收的及时性等指标。 除了静态计算表外，融资性租赁公司在制定内控指标时还需要结合公司的具体情况和行业的特点。例如，公司可以设置资金利用率、盈利能力、偿债能力、现金流量等指标。这些指标可以帮助公司及时了解公司的财务状况，提前预警潜在的风险，进而制定合理的经营策略，保障公司的健康发展。 另外，融资性租赁公司在设定内控指标时还需要考虑到公司的规模和业务的复杂性。不同规模和不同业务特点的公司可能需要设置不同的内控指标，以更好地适应其经营环境和风险特点。同时，公司还需要根据监管部门的相关要求，合理设置内控指标，确保公司的经营活动符合法律法规，规范化运作。 总之，融资性租赁公司在设定内控指标时需要综合考虑公司的实际情况、资本效益和资本充足的审慎原则，并结合静态计算表等财务工具的应用，制定合理的财务指标体系。只有合理设定内控指标，才能及时发现并解决潜在的财务风险，保障公司的健康发展。