海关验证稽查测试表：企业进出口业务管理与控制

"海关验证稽查测试表.pdf" 本文档旨在介绍海关验证稽查测试表的相关知识点，涵盖企业内部控制、会计系统控制、信息系统控制、进出口业务控制等方面的内容。 一、企业内部控制 企业内部控制是指企业为了确保业务运作的合法、合规、安全和高效，所建立的一套规章制度和机制。根据海关验证稽查测试表，企业内部控制可以从以下几个方面入手： 1.1、进出口组织结构：企业应具备职责明确的进出口组织结构，明确进出口业务管理层职责分工、进出口业务管理制度或流程等。 1.2、岗位分离：企业应确保不相容岗位相互分离，例如进出口授权批准、业务执行、财务会计、内部监督等部门岗位相互分离且监督制约。 1.3、内部管理规范：企业应具备专门岗位人员负责报关事务，建立报关单证资料、报关专用印章、电子口岸IC卡等的授权审批制度并有效执行。 二、会计系统控制 会计系统控制是指企业为了确保会计信息的真实、准确和完整所建立的一套规章制度和机制。根据海关验证稽查测试表，会计系统控制可以从以下几个方面入手： 2.1、会计机构设置：企业应依法设置会计机构，建立会计工作岗位责任制，配备专职会计从业人员，会计岗位分工明确且相互监督制约。 2.2、会计法遵守：企业应严格遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定，会计账簿单证资料按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等符合会计法、会计准则和海关有关管理规定。 三、信息系统控制 信息系统控制是指企业为了确保信息系统的安全、可靠和高效所建立的一套规章制度和机制。根据海关验证稽查测试表，信息系统控制可以从以下几个方面入手： 3.1、信息系统建立：企业应具备真实、准确、完整记录企业进出口生产经营管理活动的信息系统，且财务控制、物流控制等功能模块有效运行。 3.2、系统数据完整：企业应确保系统数据完整可查，进出口活动等主要环节在系统中能够实现流程检索跟踪，系统数据及时、准确、完整录入且按期限完整保存。 四、进出口业务控制 进出口业务控制是指企业为了确保进出口业务的合法、合规和高效所建立的一套规章制度和机制。根据海关验证稽查测试表，进出口业务控制可以从以下几个方面入手： 4.1、进出口单证复核：企业应具备进出口单证复核或其他纠错控制制度或程序，在申报前或委托申报前有专门部门或岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核监督，防止或减少错报漏报。 4.2、物流控制：企业应具备物流控制制度或程序，按照海关管理要求建立与进出口活动有关的货物管理制度，如实记录和反映一般贸易货物、保税货物、特定减免税货物等。 海关验证稽查测试表涵盖了企业内部控制、会计系统控制、信息系统控制、进出口业务控制等多个方面的内容，是企业进行自我评估和改进的重要工具。