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财务基本功:凭证整理与电算化应用
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更新于2024-07-04
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"《财务基本管理学与财务知识分析规划》是一份关于财务基础理论与实践操作的文档资料,主要探讨了财务工作人员所需掌握的关键技能和工作流程。首先,财务工作的基本功之一是有序整理会计凭证。会计凭证分为原始凭证和记账凭证,原始凭证如发票、入库单等需根据财务制度规范填写和粘贴,确保准确无误。原始凭证的粘贴要求严谨,遵循一定的格式,便于后续查证。记账凭证则需按照经济业务分类,编号并保持整洁,以便财务人员进行账务处理。 其次,熟练运用计算机是现代财务工作中不可或缺的一部分。随着会计电算化的推进,传统的手工计算逐渐被取代。财务人员需掌握会计软件的操作,如录入数据、生成凭证、进行财务分析等,这不仅提高了工作效率,还减少了错误发生的可能性。计算机操作包括对凭证的审核、打印及与原始凭证的关联管理,通常采用连续打印并妥善整理。 在实际操作中,每个单位还会根据管理需要进行部门化核算,简化记账流程。记账凭证审核是财务流程中的重要环节,确保了财务记录的准确性。此外,文档强调了财务人员应具备的数据处理能力,即用数据说话,用事实支持决策。 《财务基本管理学与财务知识分析规划》提供了全面的财务管理视角,涵盖了从单据管理到数字化工具运用的方方面面,旨在帮助财务工作者提升专业素质,适应快速发展的信息化环境。"
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五、编报报表
完整及时报表是数字的最后输出工具,报表使用者通过阅读报表了解整个经营状
况、经营成果。财务软件的报表模块已经实现了强大的制作表格、数据运算、图形制作、打
印等功能。在总账模块过编制凭证、审核凭证、记账、月末结账等环节后生成基本财务报表,
包括资产负债表、损益表、现金流量表。除通用财经报表之外,各单位根据经营管理需要制
定部报表体系,具体核算考核资金、费用、成本等各指标的执行及绩效情况,财务人员必须
有敏感的数字概念,具备编制报表的能力,并且真正的理解其含义,为单位高层管理人员经
营决策提供数据支持。
六、数据分析
科学有效数据分析是以财务报表及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析
技术和方法,对过去和现在有关经营业绩、分配、筹资、投资等进行分析与评价,根据财务
活动的历史资料并考虑到现实状况,对未来财务活动进行预测。报表里的每一个数据,都反
映出一个财务指标。
财务分析的基本方法有比较分析法和因素分析法。指标分析包含有偿债能力、营
运能力、盈利能力、发展能力等多项财务指标的计算和分析。应收账款资产总额比、应收账
款周转率、现金流动负债比、净资产收益率等指标综合反映应收账款规模和周转速度、短期
偿债能力和盈利发展能力。
财务指标是数字化的一种方式,财务人员应充分了解其含义,理解其表达的动态
过程或趋势,并且注意其时效性。这既是提升财务人员自身业务能力的要求,也是发挥财务
工作管理职能的要求。
七、装订保管会计档案
装订保管会计档案不容忽视以下几点:
1.凭证的装订与保管会计凭证是单位会计档案的重要组成部分,会计凭证一般以
月为单位,财务人员需要对每月的会计凭证及时装订,以便于查找与保存。凭证装订的时间
一般在当月结账工作完成后,不应积攒甚至杂乱的堆放。
各单位应配备财务装订用工具,如装订机、装订线、装订针等,也可以使用重型
订书机,使用比较简单方便、省时。凭证的装订有配套的凭证封面、封底、包角,装订前的
一些准备性日常工作也不要忽视,日常保持凭证存放整齐有序,每月在编制凭证的同时,根
据凭证编号大体分册,用大铁夹或长尾夹稳固下来,便于装订成册。
装订时,把当月全部凭证做个估算,大约平均分成多少册合适?将封面、记账凭
证、封底、包角放好,反复罗列检查是否整齐有序,然后用重型订书机将左上角订牢,包好
包角,完成装订。最后把封面凭证起止日期、册数、凭证号数等等相关容填写完整,加盖公
章。
2.账簿的装订与保管日前,手工账簿已越来越少的发挥其作用,财务软件的功能
使凭证在录入后自动生成了账薄。现金日记账、银行日记账可以根据管理需要每月打印,总
分类账、明细分类账可以以年度为单位,打印成纸制账簿,装订成册保存。
3.财务报告类的装订与保管月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、
附注及文字说明,其他财务报告也是会计档案重要的组成部分。各类报表在编制完成时应做
好电子文件存档工作,同时根据需要打印纸制报表,按报表所属期间、性质做好分类保管。
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