感知风险和分析风险。感知风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的
风险种类、性质;分析风险是深入理解各种风险内在的风险因素。良好的风险识
别原则:全面、前瞻
常用方法:制作风险清单是商业银行识别风险的最基本、最常用的方法,备
忘录形式。 (1)制作风险清单是商业银行识别风险的最基本、最常用的方法,
备忘录形式。(2)资产财务状况分析法(3)失误树分析方法(4)分解分析法
2.3.2 风险计量、评估
准确的风险计量结果是建立在卓越的风险模型基础上的商业银行应当充分认
识到不通风险计量方法的有适合局限性,适时采用敏感性分析、压力测试、情景
分析等方法补充。注重防范模型风险。
2.3.3 风险监测、报告
监控各种可量化的关键风险指标;报告风险的评估结果及采取的措施和质量。
2.3.4 风险控制、缓释
是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避和补偿等措施,进
行有效管理和控制的过程。
要求:1.策略应与商业银行的整体战略目标保持一致 2.所采取的的具体控制
措施与缓释工具复核成本、收益要求 3.能够发现风险管理中存在问题,完善风险
管理程序
事前控制:限额管理、风险定价和指定应急预案
事后控制:风险缓释或转移;风险资本的重新分配;提高风险资本水平
2.4 商业银行风险管理信息系统
种类:内部数据和外部数据
经过分析和处理数据分为(1)中间计量数据,在不同风险管理领域的一致
应用,是商业银行最终实现准确经济资本计量的关键所在。 (2)组合结果数据
一般采用浏览器和服务器结构,可远程登录,优点:1.真正实现风险数据的
全行集中管理 2.不需要每个终端都安装风险管理软件
第 3 章 信用风险管理
信用风险是我国商业银行目前所面临的最主要风险
3.1 信用风险识别
3.1.1 单一法人客户信用风险识别
1.单一法人客户的基本信息分析:按照业务特点和风险特性的不同,商业银
行的客户可划分为法人客户与个人客户,法人客户根据其机构性质可以分为企业
类客户和机构类客户,企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和
集团法人客户。
2.单一法人客户的财务状况分析(1)财务报表分析①识别和评价财务报表
风险。主要关注财务报表在编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风
险②识别和评价经营管理状况:损益表③识别和评价资产管理状况④识别和评价
负债管理状况(2)财务比率分析:
① 盈利能力比率
销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/销售收入]×100% 销售净利率=
(净利润/销售收入)×100%
资产净利率(总资产报酬率)=净利润/[(期初资产总+期末资产总)/2]
×100%
净资产收益率=净利润/平均总资产=(净利润/销售收入)×(销售收入/平
均总资产)
② 效率比率
存货周转率=产品销售成本/[(期初存货+期末存货)/2] 存货周转天数=
360/存货周转率
应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2] 应收账款
周转天数=360/应收账款周转率
应付账款周转率=购货成本/[(期初应付账款+期末应付账款)/2] 应付账款
周转天数=360/应付账款周转率
流动资产周转率=销售收入/[(期初流动资产+期末流动资产)/2] 总资产周
转率=销售收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2] 资产回报率(ROA)=
[税后损益+利息费用×(1-税率)]/平均资产总额 权益收益率(ROE)=税后
损益/平均股东权益净额
资产回报率(ROA)=[税后损益+利息费用×(1-税率)]/平均资产总额
③ 杠杆比率,用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力,也用于判
断企业的偿债资格和能力。
资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%
利息偿付比率(利息保障倍数)=(税前净利润+利息费用)/利息费用 =
(经营活动现金流量+利息费用+所得税)/利息费用=[(净利润+折旧+无形
资产摊销)+息税]/利息费用
④ 流动比率