商业银行IT系统：管理会计与业务视角

"本文主要探讨了商业银行的管理会计系统，以及如何从业务的角度理解这些系统。文章涵盖了内部资金转移定价、服务转移定价、责任中心划分、成本核算与分摊、预期损失计算、多维盈利分析、业绩评价方法（如EVA、RAROC、360度反馈、平衡计分卡）、资产负债管理、预算管理等多个关键概念。" 在商业银行的管理会计系统中，内部资金转移定价（FTP）扮演着至关重要的角色。FTP是一种内部定价机制，用于衡量银行内部各部门之间资金流动的虚拟成本，它对于构建银行绩效体系、产品定价、资金分配、盈利分析和提高利率风险管理能力具有重要意义。FTP的实施基于收益率曲线的建立，通过设定内部资金价格，银行能够将利率风险从业务部门和产品中分离出来，集中由资金管理部门管理，从而更有效地分析和控制利率风险。 成本管理是另一个核心模块，涉及责任中心的划分。根据组织结构和成本核算对象，可以设立成本中心和利润中心，收集并分摊成本信息，以实现精细化的业绩评估。此外，文章提到了几种业绩评价工具，如经济增加值（EVA）主要用于评估组织绩效，360度反馈则常用于员工考核，而平衡计分卡则从财务、客户、内部流程和学习成长四个维度全面评价企业绩效。 责任会计制度是现代管理会计的基础，它遵循权责发生制，将银行内部的机构和部门划分为责任中心，结合会计信息、经济责任和业绩考核，构建起内部严密的控制体系。文章还列举了浦东发展银行、光大银行和民生银行等采用的SAP管理会计系统，以及交通银行的管理会计系统实例，展示了当前市场上管理会计的应用情况。 在商业银行的IT系统架构中，业务系统包括核心业务系统、国际结算系统、网上银行系统、保理业务系统、外汇清算系统、卡系统、基金托管系统、债券交易系统等，这些系统共同构成了银行日常运营的技术支撑。虽然资料有限，但作者强调了从业务角度理解和把握这些系统的重要性，旨在为银行IT人员提供一个宏观视角。