CIA第二部分：内部审计业务实践600题解析

"CIA 第二部分 实施内部审计业务600题.docx" 文档内容主要涉及了内部审计业务中的关键知识点，特别是计算机审计、统计学以及审计抽样技术的应用。其中，一道题目讨论了内部审计师如何验证只有经过授权的购买才会被验收部门接受。在这个问题中，正确的做法是检查采购订单的复印件，因为采购订单是记录公司债务的重要文件，它提供了关于货物是否已订购的信息，并且需要经过适当授权。其他选项如提货单、发票和验收部门的政策与程序并不直接证明购买是否得到授权。 另一道题目则涉及到内部审计师在计划对质量控制部门进行审计时，应参考哪些文件。内部审计师在初步调查阶段不应进行详细的质量控制文件分析，而应该依赖永久性审计档案、以前的审计报告以及管理章程来收集基本信息和了解控制环境。这显示了内部审计师在准备审计时需要对现有的资料进行充分研究，以便确定审计范围和重点。 最后，一个问题讨论了内部审计师如果在审计期间未发现员工舞弊行为时，可能会违反专业实务标准的情况。答案指出，如果内部审计师假定审计范围内的内部控制是充分、有效的，而不进行适当的评估，那么这可能违反了应有的职业审慎标准。内部审计师必须考虑风险管理和控制的有效性，而不仅仅是成本与收益的比较。 这些题目体现了内部审计的核心原则，包括控制评估、风险分析以及审计程序的选择和应用。内部审计师需要理解并运用这些知识来确保审计工作的质量和效率，同时遵守IIA的专业实务标准。通过这样的练习，审计专业人士可以增强其在实际工作中识别、评估和报告风险的能力。