固定资产循环风险评估:内部控制与审计工作底稿详解
2.虚拟产品一经售出概不退款(资源遇到问题,请及时私信上传者)
在"风险评估工作底稿-了解固定资产循环借鉴.pdf"文档中,核心内容聚焦于审计过程中对固定资产循环的深入理解和风险评估。固定资产循环是企业运营中的关键环节,涉及到财务报表中的重要项目,如固定资产、累计折旧、在建工程、工程物资和固定资产清理等。审计人员进行风险评估工作底稿编制的主要目的是确保财务报告的准确性和合规性。 文档首先强调了了解内部控制的重要性,审计师需要通过以下步骤进行: 1. **设计和控制目标**:审计人员需研究被审计单位的固定资产内部控制设计,记录控制目标(例如防止资产的不当采购、使用、处置或减值)以及相应的控制活动,这些活动可能包括授权、实物盘点、定期审计等。 2. **穿行测试**:通过实际操作流程(穿行测试),审计师核实控制流程的有效性,以确认各项交易是否按照预期流程进行,并判断控制是否在实际中得到执行。 3. **风险识别与应对**:在整个过程中,审计师会识别潜在的风险点,并制定应对策略,这有助于确定审计的重点和策略调整。 文档中提到的审计工作底稿主要包括以下几个部分: - **GZL-1:了解内部控制汇总表**:汇总了对固定资产循环内部控制的总体理解,包括影响交易和账户余额的关键因素,以及审计团队得出的结论。 - **GZL-2:了解内部控制设计——控制流程**:详细记录了通过询问、观察和检查程序了解到的特定交易的控制流程,有助于审计师追踪和验证。 - **GZL-3:评价内部控制设计——控制目标及控制活动**:记录针对控制目标的具体控制活动,以及计划进行穿行测试的控制环节。 - **GZL-4:确定控制是否得到执行(穿行测试)**:记录穿行测试的过程,包括执行测试的方法、发现的问题以及解决措施的建议。 在编制工作底稿时,审计人员需要注意以下几点: - 使用适当的审计程序(询问、检查和观察)来获取信息。 - 考虑到之前审计结果的时效性,评估是否存在业务流程变化可能影响控制的有效性。 - 审计工作底稿记录了关于内部控制、交易流程和风险评估的详细信息,以便后续分析和决策。 这份风险评估工作底稿是一个系统化的工具,它帮助审计师全面地评估固定资产循环的内部控制有效性,发现潜在风险,并据此调整审计策略,以保证财务报表的可信度。
剩余30页未读,继续阅读
- 粉丝: 0
- 资源: 5万+
- 我的内容管理 展开
- 我的资源 快来上传第一个资源
- 我的收益 登录查看自己的收益
- 我的积分 登录查看自己的积分
- 我的C币 登录后查看C币余额
- 我的收藏
- 我的下载
- 下载帮助
最新资源
- AirKiss技术详解:无线传递信息与智能家居连接
- Hibernate主键生成策略详解
- 操作系统实验:位示图法管理磁盘空闲空间
- JSON详解:数据交换的主流格式
- Win7安装Ubuntu双系统详细指南
- FPGA内部结构与工作原理探索
- 信用评分模型解析:WOE、IV与ROC
- 使用LVS+Keepalived构建高可用负载均衡集群
- 微信小程序驱动餐饮与服装业创新转型:便捷管理与低成本优势
- 机器学习入门指南:从基础到进阶
- 解决Win7 IIS配置错误500.22与0x80070032
- SQL-DFS:优化HDFS小文件存储的解决方案
- Hadoop、Hbase、Spark环境部署与主机配置详解
- Kisso:加密会话Cookie实现的单点登录SSO
- OpenCV读取与拼接多幅图像教程
- QT实战:轻松生成与解析JSON数据